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차명주식 환원, 실제소유자 확인제도 밖이면 어떻게 검토할까요?

국세청의 명의신탁주식 실제소유자 확인제도 대상이 아니라고 해서 환원이 곧 새 증여로 확정되는 것은 아닙니다. 먼저 실제소유자임을 뒷받침할 자료와 과거 명의신탁의 과세 가능성을 검토해야 합니다. 그다음 환원이 진정한 반환으로 인정되는지, 별도 매매나 무상 이전으로 판단되는지에 따라 세금 쟁점을 나눕니다. 20년 전 거래에는 당시 법령과 개정 적용례 확인이 필요합니다. 환원 방식별로 비교할 쟁점구분먼저 볼 사실추가 검토명의신탁 반환 주장실제소유자 입증과거 증여의제·제척기간·배당별도 유상 거래대가·시가·관계양도소득세·증권거래세·저가 거래·자금 출처별도 무상 이전진정한 반환인지 새 증여인지증여로 판단될 경우 해당 시점 평가·증여세 검토를 시작하기 전에 구분할 세 가지첫째는 명의신탁의 성립과 실제소유자입니다...

처음부터 주식회사를 세운다면 등기 전에 주주 구성, 정관의 결산일·퇴직급여 근거, 사무실 확보 방식과 계약 명의, 대표 개인 돈과 법인 돈의 구분을 검토하는 편이 좋습니다. 이사 보수 한도와 임원 상여 기준은 등기 뒤 첫 주주총회에서 정할 수 있지만 첫 지급 전에는 마련해야 합니다. 설립신고와 사업자등록은 각각 출발일이 다른 기한을 확인해야 합니다.설립 전에 결정할 것과 나중에 결정할 것항목권장 시점주주 구성·지분율설립 등기 전정관의 결산일·퇴직급여 근거설립 등기 전사무실 확보 방식·계약 명의분양 계약 전법인 계좌·카드 규칙첫 사용 전이사 보수·임원 상여 기준첫 보수·상여 지급 전퇴직급여의 구체 금액·규정퇴직급여 지급 전표의 설립 전 시점은 대체로 실무상 권장입니다. 법이 요구하는 결의·신고 시점과 구분..

3억원·30%라는 숫자만으로 비상장주식 거래의 과세 여부를 판단할 수는 없습니다. 거래 당사자와 적용 조문, 시가 평가를 먼저 구분해야 합니다. 가족법인 설립, 가업승계 증여특례, 소규모 사업자의 조사 면제, 세무사 위임도 각기 적용 조건이 있습니다. 이 글은 정원세무회계의 원문을 바탕으로 조건을 확인하는 순서와 자주 묻는 질문을 정리합니다.먼저 세목과 거래 관계를 나눕니다 첫 단계는 개인 간 거래인지, 법인이 거래 당사자인지, 특수관계가 있는지 정리하는 것입니다. 다음으로 실제 대가와 시가의 차이를 계산하고, 해당 조문이 그 차이를 어떻게 다루는지 확인합니다. 같은 숫자를 쓰더라도 기준금액을 차감하는 규정인지, 적용 여부를 가르는 규정인지가 다릅니다. ‘30% 안’이라는 표현을 다른 세목의 안전 기준으..

세무사 교체 자체는 국세기본법에 열거된 세무조사 대상 선정 사유가 아닙니다. 그러나 교체 기록이 성실도 분석에 활용되는지는 조문만으로 확인할 수 없어 조사가 없다고 보장할 수 없습니다. 교체 시기는 신고기한과 준비 상태, 조사 진행 여부를 나눠 판단하는 편이 좋습니다. 이 글은 법령상 확인되는 범위와 정원세무회계가 제시한 실무 기준을 구분해 정리합니다.먼저 현재 상황을 구분합니다TABLE표의 한 달 기준은 인수인계 시간을 고려한 실무 기준이며 법적 요건이 아닙니다. 조사 중인 경우에도 실제 수임 가능 여부와 인계 방법은 두 사무소와 확인해야 합니다. 담당자를 평가할 때는 “친절한가”만 묻기보다 신고서의 매출·주요 경비·공제가 어떤 증빙에 근거하는지 설명을 요청할 수 있습니다. 설명의 성실성을 확인하는 방..

영업권 평가액을 계약서에 적었다고 해서 세무 검토가 끝나는 것은 아닙니다. 개인의 소득 구분과 법인의 시가 검토는 함께 살펴야 합니다. 시가가 불분명한 경우에는 감정가액과 세법상 평가액을 검토하는 순서도 중요합니다.시가 검토는 어떤 순서로 하나요?법인세법 시행령 제89조는 특수관계인 거래의 시가를 찾는 기준을 둡니다. 같은 상황에서 불특정 다수와 거래한 가격이나 제3자 사이에 일반적으로 거래된 가격이 있으면 그 가격을 검토합니다. 시가가 불분명한 경우에는 감정평가법인등의 감정가액이 있는지 보고, 없으면 상속세 및 증여세법 제61조부터 제66조까지 등을 준용한 평가액을 검토합니다. 영업권 평가식은 이 뒤 단계에서 연결되는 규정입니다. 그러므로 세법 산식으로 계산한 숫자가 언제나 시가 검토의 출발점이라고 단..

매도인에게 잔금을 빌렸다는 이유만으로 증여세가 붙는 것은 아닙니다. 다만 실제 차입금임을 입증하는 문제와 무이자·저리 차입으로 얻은 이익의 과세는 별도로 판단합니다. 근저당 설정만으로 두 문제가 해결되지는 않습니다. 갚는 돈의 출처도 확인 대상이 될 수 있습니다.차입 구조부터 구분하기개인이 국내 주택을 사면서 잔금 일부를 매도인에게 빌리는 경우를 다룹니다. 법인이 사거나 법인에게서 빌리는 경우, 매도인이 받는 이자의 소득세는 다루지 않습니다. 잔금 지급을 미루고 잔금채권에 근저당을 설정하는 구조와, 잔금을 소비대차의 대상으로 바꾸는 구조가 있습니다. 후자는 민법 제605조의 준소비대차입니다. 원문은 이러한 매도인 차입 자체를 막는 세법 규정은 없는 것으로 봅니다. 그러나 등기와 약정이 있다는 것만으로 세..

병원 MSO 수수료의 적정성은 하나의 비율로 판정할 수 없습니다. 특수관계인 거래의 가격 문제와 실제 용역에 대한 비용 인정 문제를 나누어 확인해야 합니다. 시가와의 차액에 관한 3억원·5% 기준도 이 중 특정 부당행위계산 유형의 금액 요건입니다. 아래는 개인 의원이 MSO에 경영지원 대가를 지급할 때 확인할 순서와 법인 병원·MSO 측의 차이입니다.먼저 거래 주체와 적용 조문을 구분합니다MSO는 병원경영지원회사를 뜻하며, 여기서 수수료는 경영지원 용역의 대가입니다. 아래 조문은 MSO 전용 규정이 아니라 특수관계인 거래에 적용하는 일반 규정입니다. 거래 주체검토하는 거래주요 근거개인 의원 원장특수관계인의 용역을 높은 대가로 제공받음소득세법 제41조·시행령 제98조 제2항 제3호법인 병원용역을 시가보다 ..

가업승계 증여특례에서 자녀의 증여 전 사전 근무 연수 요건은 조문에 없습니다. 자녀 또는 그 배우자가 증여세 신고기한까지 가업에 종사하고, 증여일부터 3년 이내에 대표이사에 취임해야 합니다. 신고기한은 원칙적으로 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내이며, 특례신청도 이때까지 해야 합니다. 부모·기업 요건과 증여일부터 5년의 사후관리까지 충족해야 하므로, 아래 내용을 순서대로 확인하는 것이 좋습니다.먼저 구분: 생전 증여와 가업상속공제이 글의 대상은 조세특례제한법 제30조의6에 따른 가업 주식 또는 출자지분의 생전 증여입니다. 상속을 계기로 적용하는 가업상속공제와는 별개로 요건을 읽어야 합니다. 가업상속공제는 원칙적으로 상속개시일 전에 가업 영위기간 중 2년 이상 직접 종사하도록 정하며 법정 예..

세무사무소를 고르기 전에 필요한 업무를 기장·신고, 자문·컨설팅, 세무조사 대응, 조세 소송·형사 사건 중 어디에 가까운지 구분하세요. 그다음 유사 업무 경험, 맡지 않는 일, 제안의 위험, 비용에 포함된 범위를 확인하면 됩니다. 업무 구분은 일반적인 틀이며 개별 판단에는 실제 자료 검토가 필요합니다.업무 유형별로 무엇이 다른가요?유형주요 내용확인할 점기장·신고장부 작성과 세금 신고정확성과 일정 관리자문·컨설팅법인전환·지분·배당·승계구조 설계와 위험 설명세무조사 대응자료 정리·소명·입회유사 사례 경험조세 소송·형사불복 절차·형사 사건변호사 업무 영역인지상담에서는 이 순서로 묻습니다이 일과 비슷한 건을 최근에 다룬 적이 있나요?하지 않는 일은 무엇인가요?이 건에서 잘못될 수 있는 부분은 어디인가요?제 경우..

핵심 답정원세무회계가 2025년 1~12월 받은 상담 100건을 네 분야로 분류한 결과, 법인전환·법인 활용 35건, 법인 자금 환원·리스크 정리 25건, 가업승계·사전증여 25건, 병의원 특화 세무 15건이었습니다. 이 숫자는 한 사무소의 상담 분포이며 전체 납세자를 대표하지 않습니다. 판단 기준도 각 상담의 사실관계에 따라 달라집니다.집계는 어떻게 읽어야 하나 분야상담 건수먼저 확인할 것법인전환·법인 활용35건이익과 승계 계획법인 자금 환원·리스크 정리25건돈이 생기고 이동한 경위가업승계·사전증여25건가족과 재산 구성병의원 특화 세무15건수입 및 업무 구분 정원세무회계는 법인컨설팅, 법인전환, 승계, 병원세무 등을 주로 다룹니다. 따라서 이 분포는 사무소의 업무 범위에 영향을 받을 수 있습니다. 네 ..